Günümüzde artan rekabetle birlikte pazara girmek, rekabetçi konuma gelmek veya rekabetçiliği sürdürülebilir kılmak amacıyla şirketler katma değeri yüksek yenilikçi ürünlere, tasarıma ve markalarına yatırım yapmak zorundadırlar. Bu doğrultuda devletimiz tarafından AR-GE ve Teknoloji Geliştirme Bölgeleri mevzuatı kapsamında; ülkemizin uluslararası alanda rekabet gücünün arttırılması, katma değeri yüksek ürünler üretilmesi ve yatırım potansiyelinin ortaya çıkarılması amacıyla birçok teşvik, hibe ve destek sağlanmaktadır. Dar mükellef kurumların Türkiye’deki iş yerleri dâhil, kanuni veya iş merkezi Türkiye’de bulunan sermaye şirketleri bir şirket veya birden çok sayıda Ar-Ge ve/veya Tasarım Merkezi kurabilir ve söz konusu teşvikten yararlanabilmektedir.

AR-GE Merkezi Nedir ?

Ar-Ge ve yenilik projelerini veya sözleşme çerçevesinde siparişe dayalı olarak yürütülen Ar-Ge ve yenilik faaliyetlerini gerçekleştirmek üzere kurulan ve dar mükellef kurumların Türkiye’deki işyerleri dâhil, kanunî veya iş merkezi Türkiye’de bulunan sermaye şirketlerinin; organizasyon yapısı içinde ayrı bir birim şeklinde örgütlenmiş, münhasıran yurt içinde araştırma ve geliştirme faaliyetlerinde bulunan ve en az 15* tam zaman eşdeğer Ar-Ge personeli istihdam eden, yeterli Ar-Ge birikimi ve yeteneği olan birimler olarak tanımlanmaktadır.

Aşağıdaki sektörlerde en az 30 tam zaman eşdeğer Ar-Ge personeli istihdamı gerekmektedir.

• 29 – Motorlu kara taşıtı, treyler (römork) ve yarı treyler (yarı römork) imalatı
• 30.30 – Hava taşıtları ve uzay araçları ile bunlarla ilgili makinelerin imalatı
• 30.40 – Askeri savaş araçlarının imalatı
• 30.91 – Motosiklet imalatı
• 30.99 – Başka yerde sınıflandırılmamış diğer ulaşım ekipmanlarının imalatı

Tasarım Merkezi Nedir ?

Tasarım projelerini veya sözleşme çerçevesinde siparişe dayalı olarak yürütülen tasarım faaliyetlerini gerçekleştirmek üzere kurulan ve dar mükellef kurumların Türkiye’deki iş yerleri dâhil, kanuni veya iş merkezi Türkiye’de bulunan sermaye şirketlerinin; organizasyon yapısı içinde ayrı bir birim şeklinde örgütlenmiş, münhasıran yurt içinde tasarım faaliyetlerinde bulunan ve en az 10 tam zaman eşdeğer tasarım personeli istihdam eden, yeterli tasarım birikimi ve yeteneği olan birimler.

AR-GE VE YASARIM MERKEZLERİNE SAĞLANAN TEŞVİK UNSURLARI

✓ Vergiye Tabi Kazancın Tespitinde İlave AR-GE Ve Tasarım İndirimi
5746 Sayılı Araştırma Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun kapsamında Ar-Ge/Tasarım Merkezlerinde gerçekleştirilen Ar-Ge ve yenilik veya tasarım harcamalarının tamamı (%100’ü) 31/12/2023 tarihine kadar kurum kazancının tespitinde indirim konusu yapılabilecektir.

✓ Vergiye Tabi Kazancın Tespitinde Performansa Dayalı İlave İndirim

Aşağıdaki göstergelerden herhangi birinde bir önceki yıla göre en az yüzde yirmi artış sağlayan Ar- Ge/Tasarım merkezlerinde, o yıl yapılan Ar-Ge ve yenilik veya tasarım harcamalarının bir önceki yıla göre artış tutarının yüzde 50’si ticari kazancın tespitinde indirim konusu yapılabilecektir.

• Ar-Ge veya tasarım harcamalarının toplam ciro içindeki payı,
• Tescil edilen ulusal veya uluslar arası patent sayısı,
• Uluslar arası destekli proje sayısı,
• Lisansüstü dereceli arastırmacı sayısının toplam Ar-Ge personeli sayısına oranı,
• Toplam araştırmacı sayısının toplam Ar-Ge personeli sayısına oranı,
• Ar-Ge sonucu ortaya çıkan yeni ürünlerden elde edilen cironun toplam ciroya oranı.
•  

✓ Devreden AR-GE İndirimine Yönelik Yeniden Değerleme İmkanı

5746 sayılı kanun hükümleri çerçevesinde kazancın yetersiz olması nedeniyle ilgili hesap döneminde indirim konusu yapılamayan Ar-Ge ve tasarım indirimi tutarı, sonraki hesap dönemlerine devredilir. Devredilen tutarlar, takip eden yıllarda herhangi bir süre kısıtlaması olmadan 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’na göre her yıl belirlenen yeniden değerleme oranında artırılarak dikkate alınır.

✓ Siparişe Dayalı AR-GE, Yenilik Ve Tasarım Faaliyetlerinin Vergiye Tabi Kazancın Tespitinde İndirim Unsuru Olarak Kabul Edilmesi

✓ Personele Ait Gelir Vergisi Stopajı Teşviği

5746 sayılı Kanun kapsamında, kamu personeli hariç olmak üzere Ar-Ge merkezlerinde çalışan Ar-Ge ve destek personelinin; bu çalışmaları karşılığında elde ettikleri ücretleri üzerinden hesaplanan gelir vergisinin;

• Doktoralı veya temel bilimler alanlarından birinde en az yüksek lisans derecesine sahip olanlar için %95’i,
• Yüksek lisans derecesine sahip veya temel bilimler alanlarından birinde lisans derecesine sahip olanlar için %90’ı,
• Diğerleri için %80’i, verilecek muhtasar beyanname üzerinden tahakkuk eden vergiden indirilmek suretiyle terkin edilir.

✓ Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği

5746 sayılı Kanun hükümleri çerçevesinde kamu personeli hariç olmak üzere Ar-Ge merkezlerinde çalışan Ar-Ge ve destek personelinin Ar-Ge ve yenilik faaliyetlerine ilişkin çalışmaları karşılığında elde ettikleri ücretleri üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hissesinin yarısı Hazine tarafından Maliye Bakanlığı bütçesine konulacak ödenekten karşılanmaktadır.

✓ Temel Bilimler Mezunu Personel İstihdam Desteği

Temel bilimler alanlarında (matematik, fizik, kimya, biyoloji) en az lisans derecesine sahip Ar-Ge personeli istihdam eden Ar-Ge merkezlerine, bu personelin her birine ödedikleri aylık ücretin o yıl için uygulanan asgari ücretin aylık brüt tutarı kadarlık kısmı iki yıl süreyle, Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı bütçesine konulacak ödenekten karşılanacaktır.

✓ Damga Vergisi İstisnası

5746 sayılı kanun kapsamındaki her türlü Ar-Ge ve yenilik faaliyetleri ile ilgili olarak düzenlenen kağıtlar damga vergisinden istisnadır.

✓ Gümrük Vergisi İstisnası

Ar-Ge, yenilik ve tasarım projeleri ile ilgili araştırmalarda kullanılmak üzere ithal edilen eşya, gümrük vergisi ve her türlü fondan, bu kapsamda düzenlenen kağıtlar ve yapılan işlemler damga vergisi ve harçtan müstesna edilmiştir.

VERTAX olarak AR-GE danışmanlığı noktasında verdiğimiz hizmetler yasal düzenlemeler çerçevesinde maksimum vergi tasarrufu sağlamak ve riskleri minimize etmek ilkesine dayanmaktadır. Bu kapsamda AR-GE merkezi başvurularından itibaren, son aşamaya kadar geniş bir yelpazede hizmet sunmaktayız.

VERTAX OLARAK AR-GE DANIŞMANLIĞI SÜRECİNDE VERDİĞİMİZ HİZMETLERİMİZ

1. Başvuru Sürecine Yönelik Hizmetlerimiz

• Ar-Ge merkezinin oluşumuna ilişkin asgari şartların sağlanıp, sağlanamayacağının analizi,
• Ar-Ge merkezine ilişkin stratejilerin belirlenmesi,
• AR-GE merkezi statüsü kazanılması durumunda hak kazanılacak teşviklerin analiz edilmesi,
• AR-GE merkezi başvuru sürecine ilişkin danışmanlık
• AR-GE merkezi başvuru evrak ve dökümanlarına ilişkin destek hizmeti verilmesi,
• AR-GE mevzuatında belirlenen kriterler

2. AR-GE Uygulama Dönemine Yönelik Hizmetlerimiz

• Ar-Ge mevzuatı çerçevesinde belirlenen kriterler doğrultusunda dönemsel denetimlerin gerçekleştirilmesi,
• Ar-Ge merkezi projelerine ilişkin harcama ve maliyetlerin, ilgili proje hesaplarına dağıtımının denetimi,
• Ar-Ge merkezi personel sayısının tam zamanlı ve eşdeğer personel sayısı yönünden kontrolü,
• Ar-Ge indirimi tutarının tespiti (her bir geçici vergi vergilendirme dönemi itibariyle),
• Gelir vergisi stopajı ve sigorta primi desteği uygulamasıyla ilgili olarak danışmanlık verilmesi,
• Ar-Ge harcamalarının içeriğinin ve muhasebeleştirilmesinin denetimi,
• AR-GE indirim ve teşvikleri ile alakalı beyanname ve bildirgelerin kontrolü,
• Denetimler sonucunda, AR-GE uygulamalarına yönelik tespit edilen hususların raporlanması ve gerektiğinde toplantılar düzenlenmesi,
• Ar-Ge harcamalarının, diğer faaliyetlere ilişkin harcamalardan ayrılarak, mali teşvik tutarlarının doğru olarak hesaplanmasını sağlayacak muhasebe ve belgelendirme altyapısının oluşturulması ve kontrolü,
• Değerlendirme ve Denetim Komisyonu tarafından yapılan denetim sürecinde Şirketlere destek verilmesi,
• Faaliyet raporlarının hazırlanmasına destek verilmesi.